Как оформить сотрудника
По российскому законодательству сотрудника можно оформить 2 способами:
1. трудовой договор
2. гражданско-правовой договор (этот договор можно заключить с предпринимателем).
С работником , работающим по граждаско-правовому договору, заключают соглашение, в котором указывают размер вознаграждения за выполненные работы. Оплату по этому договору производят за окончательный результат. На такого работника не распространяются льготы, предусмотренные трудовым законодательством.
Если работник не является индивидуальным предпринимателем, бухгалтеру необходимо удержать НДФЛ, начислить страховые взносы в ПФР на сумму, уменьшающую ЕСН, в части , подлежащей к уплате в федеральный фонд. Начислить взносы в ФФОМС, ТФОМС, а взносы в ФСС не уплачиваются (п. 3 ст. 238 НК).
Если же стороной по договору является индивидуальный предприниматель, то он является самостоятельным налогоплательщиком и все налоги он обязан начислять, уплачивать за себя сам.
Если в соглашении оговорено,то взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачивают. Значит, организация в случае заключения гражданско-правового договора должна будет перечислить только ЕСН в федеральный бюджет и взносы в ФОМС.
Если организация заключила гражданско-правовой договор с иностранцем,то с выплат необходимо удержать НДФЛ 30%, начислить страховые взносы в ПФР, начислить взносы в ФФОМС, ТФОМС, а взносы в ФСС не уплачиваются.
В трудовом договоре должны быть оговорены такие условия, как место работы (с указанием структурного подразделения); дата начала работы; должность; характеристики условий труда; виды и условия социального страхования; права и обязанности сторон; условия оплаты труда.
Трудовой договор обязывает организацию иметь в наличии все кадровые документы, а также предоставлять социальные гарантии, установленных законодательством, отчисления в виде взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд и зарплатных налогов(НДФЛ).Все выплаты по трудовому договору облагаются НДФЛ (ст. 208 НК), единым социальным налогом (ст. 236 НК), с них уплачивают взносы в ПФР и на страхование от несчастных случаев на производстве.
Если в организации есть граждане России и иностранцы, то возможны разные варианты налогообложения их оплаты труда. Что касается резидентов и иностранцев, имеющих статус постоянно проживающих , то налогообложение их доходов будет одинаковым: начисляется НДФЛ, ЕСН, взносы Пенсионный фонд и ОМС. Ставка налога на доходы физических лиц для этих категорий сотрудников составляет обычные 13 процентов.
Если же иностранец временно пребывает на территории нашей страны, то ему не предоставляют стандартные налоговые вычеты и все доходы облагают по ставке НДФЛ в 30 % (ст. 224 НК). Порядок начисления ЕСН и взносов ПФР также отличается от общеустановленного. ЕСН и взносы в ФОМС фирмы, производящие выплаты как временно, так и постоянно пребывающим иностранцам, уплачивают в обычном порядке .
А платежи в Пенсионный фонд следует вносить только с вознаграждений постоянно пребывающих иностранцев (п. 1 ст. 7 закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Дело в том, что гражданин другого государства, который имеет статус временно пребывающего на территории России, не является застрахованным лицом . Тем не менее, это вовсе не означает, что фирма освобождена от 14 процентов, подлежащих уплате в ПФР. Эта сумма войдет в состав ЕСН, перечисляемого в федеральный бюджет. То есть единый социальный налог в этой части составит 20 %, вместо 6% . Все иностранцы независимо от статуса подлежат социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний наравне с россиянами.
Можно сделать вывод, что суммы налогов и сборов по трудовому и по гражданско-правовому договорам, которые должна перечислить организация, принципиально не отличаются. Какой договор заключать с работником зависит лишь от того какой результат вы хотите получить.
1. трудовой договор
2. гражданско-правовой договор (этот договор можно заключить с предпринимателем).
С работником , работающим по граждаско-правовому договору, заключают соглашение, в котором указывают размер вознаграждения за выполненные работы. Оплату по этому договору производят за окончательный результат. На такого работника не распространяются льготы, предусмотренные трудовым законодательством.
Если работник не является индивидуальным предпринимателем, бухгалтеру необходимо удержать НДФЛ, начислить страховые взносы в ПФР на сумму, уменьшающую ЕСН, в части , подлежащей к уплате в федеральный фонд. Начислить взносы в ФФОМС, ТФОМС, а взносы в ФСС не уплачиваются (п. 3 ст. 238 НК).
Если же стороной по договору является индивидуальный предприниматель, то он является самостоятельным налогоплательщиком и все налоги он обязан начислять, уплачивать за себя сам.
Если в соглашении оговорено,то взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний уплачивают. Значит, организация в случае заключения гражданско-правового договора должна будет перечислить только ЕСН в федеральный бюджет и взносы в ФОМС.
Если организация заключила гражданско-правовой договор с иностранцем,то с выплат необходимо удержать НДФЛ 30%, начислить страховые взносы в ПФР, начислить взносы в ФФОМС, ТФОМС, а взносы в ФСС не уплачиваются.
В трудовом договоре должны быть оговорены такие условия, как место работы (с указанием структурного подразделения); дата начала работы; должность; характеристики условий труда; виды и условия социального страхования; права и обязанности сторон; условия оплаты труда.
Трудовой договор обязывает организацию иметь в наличии все кадровые документы, а также предоставлять социальные гарантии, установленных законодательством, отчисления в виде взносов на обязательное пенсионное страхование в Пенсионный фонд и зарплатных налогов(НДФЛ).Все выплаты по трудовому договору облагаются НДФЛ (ст. 208 НК), единым социальным налогом (ст. 236 НК), с них уплачивают взносы в ПФР и на страхование от несчастных случаев на производстве.
Если в организации есть граждане России и иностранцы, то возможны разные варианты налогообложения их оплаты труда. Что касается резидентов и иностранцев, имеющих статус постоянно проживающих , то налогообложение их доходов будет одинаковым: начисляется НДФЛ, ЕСН, взносы Пенсионный фонд и ОМС. Ставка налога на доходы физических лиц для этих категорий сотрудников составляет обычные 13 процентов.
Если же иностранец временно пребывает на территории нашей страны, то ему не предоставляют стандартные налоговые вычеты и все доходы облагают по ставке НДФЛ в 30 % (ст. 224 НК). Порядок начисления ЕСН и взносов ПФР также отличается от общеустановленного. ЕСН и взносы в ФОМС фирмы, производящие выплаты как временно, так и постоянно пребывающим иностранцам, уплачивают в обычном порядке .
А платежи в Пенсионный фонд следует вносить только с вознаграждений постоянно пребывающих иностранцев (п. 1 ст. 7 закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Дело в том, что гражданин другого государства, который имеет статус временно пребывающего на территории России, не является застрахованным лицом . Тем не менее, это вовсе не означает, что фирма освобождена от 14 процентов, подлежащих уплате в ПФР. Эта сумма войдет в состав ЕСН, перечисляемого в федеральный бюджет. То есть единый социальный налог в этой части составит 20 %, вместо 6% . Все иностранцы независимо от статуса подлежат социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний наравне с россиянами.
Можно сделать вывод, что суммы налогов и сборов по трудовому и по гражданско-правовому договорам, которые должна перечислить организация, принципиально не отличаются. Какой договор заключать с работником зависит лишь от того какой результат вы хотите получить.
